2022年部分個稅優(yōu)惠政策延續(xù)，更多專項(xiàng)附加扣除正在路上——
個稅優(yōu)惠，增強(qiáng)納稅人獲得感
來源：人民網(wǎng) 發(fā)布時(shí)間：2022-01-12 08:58:33
歲末年初，納稅申報(bào)進(jìn)入高峰期。日前國家稅務(wù)總局河北遷安市稅務(wù)局工作人員在辦稅大廳內(nèi)對納稅人進(jìn)行一對一“陪伴式”導(dǎo)稅，輔導(dǎo)納稅人填制表單，提升納稅人申報(bào)材料效率。邢玉佳攝（人民視覺）
歲末年初，大家紛紛開始填報(bào)下一年度的個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，迎接3月的年度匯算清繳。
2021年12月29日，國務(wù)院常務(wù)會議決定延續(xù)實(shí)施部分個人所得稅優(yōu)惠政策，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局隨后于12月31日發(fā)布公告明確了相關(guān)政策。
部分個稅優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施，對納稅人有何影響？確認(rèn)專項(xiàng)附加，要注意些什么？未來還會有更多可扣除的專項(xiàng)附加嗎？
專項(xiàng)附加扣除啟動確認(rèn)
近日，2022年度個人所得稅專項(xiàng)附加扣除開始確認(rèn)，納稅人可下載并登錄個人所得稅APP進(jìn)行修改、確認(rèn)。記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，不少納稅人已經(jīng)拿起手機(jī)，使用“個人所得稅”APP進(jìn)行操作。
與往年一樣，2022年個稅專項(xiàng)附加扣除包括6項(xiàng)：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。納稅人全年綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等）在減除6萬元“起征點(diǎn)”、社保公積金等專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等后得到的余額，為個人所得稅應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅所得額納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)。上述信息發(fā)生變化的，納稅人也應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)提供。
談起不同專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和扣除主體，經(jīng)歷了兩個年度的個稅匯繳，不少納稅人已是熟能生巧。
“我的扣除項(xiàng)目和上年度一樣，只有租房這一項(xiàng)。在‘個人所得稅’APP上選擇‘一鍵帶入’即可。”參加工作不久的上海“90后”單身小伙王昊在2022年度的專項(xiàng)附加扣除信息沒有變動，只需在2021年基礎(chǔ)上確認(rèn)。
已在北京成家多年的吳偉業(yè)則有不少項(xiàng)目的扣除比例需要修改，“人到中年，花錢的地方很多：贍養(yǎng)老人、子女教育、償還住房貸款……這些扣除項(xiàng)目給了我很大的獲得感。”
有些人的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要刪除和新增。孩子入學(xué)、老人過世、參加了教育培訓(xùn)、有大病醫(yī)療支出……這些都需要納稅人進(jìn)行相應(yīng)的刪除或填報(bào)操作。
個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策走過2個年頭，讓更多稅費(fèi)優(yōu)惠的“真金白銀”落入納稅人口袋。不少納稅人在接受采訪時(shí)表示，通過電子稅務(wù)局或手機(jī)APP辦理個稅專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)操作簡單、流程快捷。
除了需要確認(rèn)個稅專項(xiàng)附加扣除之外，不少個體工商戶注意到，2022年自己還能繼續(xù)享受個稅減半征收政策。
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局此前明確，2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。個體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時(shí)均可享受減半政策，享受政策時(shí)無須進(jìn)行備案，通過填寫個人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。
延續(xù)實(shí)施部分個稅優(yōu)惠政策
據(jù)介紹，此次延續(xù)實(shí)施部分個人所得稅優(yōu)惠政策，將持續(xù)減輕個人所得稅納稅人負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，預(yù)計(jì)一年可減稅1100億元。
記者從稅務(wù)總局了解到，此前2018年個稅改革時(shí)，為保障新稅法平穩(wěn)有序順利實(shí)施，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局推出一系列過渡性稅收優(yōu)惠政策措施，包括全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅、免予匯算清繳、股權(quán)激勵收入單獨(dú)計(jì)稅等政策。而此次公告明確，將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底。
這一政策對納稅人有何影響？北京國家會計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示，這一政策是一項(xiàng)優(yōu)惠的計(jì)稅方式，主要涉及年終獎類的全年一次性獎金，有利于緩解以工資薪金收入為主要來源的納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，“年關(guān)將至，年終獎發(fā)放在即，延續(xù)此項(xiàng)優(yōu)惠政策利好廣大‘工薪族’”。
“公告明確的這些稅收優(yōu)惠政策完全平移了原有的過渡期政策，優(yōu)惠力度不變、政策操作不變。國家根據(jù)納稅人需求和現(xiàn)實(shí)情況的變化，對原有過渡期稅收優(yōu)惠作出延續(xù)的安排，是保障和改善民生的積極作為，必將有效減輕個人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入者壓力，增強(qiáng)納稅人的獲得感和幸福感。”李旭紅說。
此外，國家還將繼續(xù)對年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅，政策延續(xù)至2023年底；將上市公司股權(quán)激勵單獨(dú)計(jì)稅的政策，延續(xù)至2022年底。“此前我國出臺了多項(xiàng)針對企業(yè)的減稅政策，切實(shí)惠企。此次又延續(xù)了多項(xiàng)針對個人尤其是中低收入群體的稅收優(yōu)惠政策，重在利民，讓老百姓有更多可支配收入，也將為促消費(fèi)、穩(wěn)增長提供助力。”李旭紅說。
個稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有望增加
近年來，個稅改革深入推進(jìn)，專項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施為廣大納稅人持續(xù)釋放稅惠政策紅利。稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，作為個人所得稅改革的重要措施，住房、教育、醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的實(shí)施，有效發(fā)揮了調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平正義的重要作用。
“專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠措施的實(shí)施，充分考慮了不同群體生活負(fù)擔(dān)差異和個人發(fā)展訴求，符合在發(fā)展中保障和改善民生的需要。在服務(wù)管理方面，稅務(wù)部門充分利用移動互聯(lián)、在線支付等新技術(shù)提供多種方便、快捷的納稅服務(wù)渠道，尤其是在個稅APP上向納稅人提供預(yù)繳稅信息、在線退補(bǔ)稅等服務(wù)，大大減輕了納稅遵從成本。”中國社會科學(xué)院大學(xué)副校長張斌說。
使用更加便捷的辦稅平臺“打理”個稅事務(wù)、享受個稅專項(xiàng)附加扣除……納稅人積極參與個稅匯繳，有效促進(jìn)了納稅遵從。
中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副院長楊志勇表示，參與個稅年度匯算工作讓納稅人的稅法遵從意識進(jìn)一步增強(qiáng)，為未來進(jìn)一步做好稅收工作奠定了良好基礎(chǔ)，也體現(xiàn)了稅收法治、共治的現(xiàn)代管理理念。“個稅APP操作非常便利，從申報(bào)到扣款或退稅全程只需幾分鐘，為提高稅法遵從度打下了良好基礎(chǔ)。因?yàn)閷{稅人來說，操作越便利則越愿意遵從。”北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文說。
為持續(xù)提升納稅人獲得感，更多專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目正在路上。
個稅專項(xiàng)附加扣除的第7位“成員”呼之欲出。2021年9月，國務(wù)院印發(fā)的《中國婦女發(fā)展綱要（2021—2030年）》和《中國兒童發(fā)展綱要（2021—2030年）》明確，將研究推動3歲以下嬰幼兒服務(wù)費(fèi)用納入個稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。
專家指出，這將對推動實(shí)現(xiàn)適度生育水平、促進(jìn)勞動力供需平衡、持續(xù)釋放人口紅利等發(fā)揮積極作用。“該項(xiàng)政策的執(zhí)行，將推動我國生育政策與經(jīng)濟(jì)社會政策配套銜接，進(jìn)一步降低家庭生育、養(yǎng)育和教育負(fù)擔(dān)。”李旭紅說。
責(zé)任編輯：封曉健
